Личные финансы

Как в Польше платить налоги на доход от инвестиций | Заполнение форм PIT-36 и PIT-38

В этой статье рассмотрю очень важную тему - налоги на доход от инвестиций для частного инвестора из Польши.

Я живу и работаю в Польше уже почти 5 лет и решил описать, как налоговому резиденту тут можно отчитаться по инвестиционным доходам и заполнить налоговую декларацию. В статье разберу виды инвестиционного дохода, расскажу в каких случаях необходимо использовать ту или иную форму отчетности: когда достаточно формы PIT-37, а когда нужно заполнять PIT-36 и PIT-38. А также в статье я приведу соответствие между данными, которые требуется декларировать и названиями полей, куда их требуется вписывать.

Фактически, для резидента Польши, это будет инструкция по декларированию дохода от инвестиций полученного за рубежём.

Какие налоги платит инвестор

Сначала расскажу, какие в принципе налоги платит инвестор. Тут конечно же всё зависит от типа, от вида получаемого дохода. Ну а таких видов дохода принципиально 2:

  1. Первый тип, это доход, полученный за счет роста стоимости актива, он же на прирост капитала. Попросту говоря, когда купили дешевле, продали дороже – полученная разница и будет таким вот доходом, с которого придётся заплатить налог
  2. И второй тип дохода – пассивный, это выплата дивидендов и купонов на счёт инвестора. С этих поступлений также нужно будет заплатить налог.

А теперь про то, сколько же придется заплатить? И по 1-й, и по 2-й категории дохода налоговая ставка одинаковая и составляет 19%. Это общая величина налога, которую должен в итоге заплатить налоговый резидент Польши с дохода от своих инвестиций. При этом, если доход получен заграницей, в другой стране и при этом есть взаимный договор об избежании двойного налогообложения, то 19% это общая, верхняя планка для расчета, выше которой налог доплачивать не придётся.

Так если частный инвестор является налоговым резидентом Польши и при этом получил инвест доход в США (например, в виде дивидендов), то налог будет распределяться так:

  • 15% будет удержано в Штатах. Брокер как правило сам, автоматически удерживает эту часть и выплаты уже приходят «очищенными» на эту долю.
  • А далее, оставшиеся 4% (чтобы в совокупности 19% получалось), нужно будет доплатить уже в Польше

С разными странами могут быть разные договорённости по взымаемым налогам, могут быть разные схемы: 15% и 4%, 10% и 9%, 0% и 19%. Это нужно проверять в соглашении об избежании двойного налогообложения с каждой конкретной страной.

Как инвестору задекларировать доход в Польше

Если дохода от инвестиций нет, а весь доход только от работы по найм, то все предельно просто. Обычно в этом случае у налогоплательщика есть декларация PIT-37, которая автоматически и заполняется, и отправляется в налоговую. А вот когда инвестиции есть, точнее есть доход, то все немного хитрее. Форма PIT-37 уже не подойдет, ее нужно будет трансформировать в другую, в 36-ю форму и отправлять декларацию в налоговую нужно будет самостоятельно. В том смысле, что это не произойдет автоматически.

С налоговой базой для прибыли от инвестиций всё понятно, это 19%. А далее расскажу про декларирование такого дохода т.к. тут есть один нюанс. Я не зря ранее упоминал про 2 категории доходов – от дивидендов и от разницы цен покупки и продажи актива. Так вот каждая из этих категорий декларируется отдельно и налог также будет считаться по-разному:

PIT-36: пассивный доход

Весь пассивный доход (т.е. полученные дивиденды, купоны и прочие процентные выплаты) указываются в налоговой форме, которая называется PIT-36. При этом в форму вносятся следующие данные:

  • во-первых, общая сумма налогов исходя из ставки 19%. Для этого сумма всех полученных дивидендов умножается на 0,19 и полученное значение записывается в форму:

Zaliczki -> edytuj wpłacone zaliczki -> Zryczałtowany podatek od przychodów (dochodów) - art. 30a ust. 1-5 ustawy (poz. 387 z PIT-36)

  • А во-вторых, указывается также сумма, всех удержанных налогов:

Zaliczki -> edytuj wpłacone zaliczki -> Podatek zapłacony za granicą (poz. 389 z PIT-36)

И вот как раз разница между этими цифрами, между подлежащим к выплате и удержанным и будет нужно доплатить в Польше по этому типу дохода:

<пассивный доход> х 0,19 - <ранее удержанные налоги>

Показываю специально названия соответствующих полей в декларации, чтобы проще было разобраться и внести правильные значения в правильные места формы PIT-36.

PIT-38 и PIT/ZG: доход от прироста стоимости

Доход от прироста стоимости, полученный из-за разницы в цене покупки и продажи актива (ценных бумаг, валюты например) декларируется в налоговой форме PIT-38. Тут я также везде приведу соответствие данных, которые требуется декларировать и названий нужных полей в форме PIT-38. А вот расчёт здесь будет выполняться по-другому и указать нужно будет совсем иные параметры, а именно:

  • В 38-й форме указываем сумму, полученную от продажи активов. Иными словами, это выручка, то, сколько денег принесла продажа ценных бумаг или валюты.

Twój dochód -> edytuj dochód (przychody i koszty) -> Inne przychody, w tym uzyskane za granicą oraz odpłatne zbycie walut wirtualnych art. 30B ust. 1A ustawy -> Przychód (poz. 22 z PIT-38)

  • Далее добавляем данные о стоимости проданных бумаг или валюты (сколько на них было потрачено при покупке). Также к этой общей стоимости покупки прибавляем все затраты, которые возникли в процессе сделки: удержанные комиссии, транзакционные издержки и т.п.

Twój dochód -> edytuj dochód (przychody i koszty) -> Inne przychody, w tym uzyskane za granicą oraz odpłatne zbycie walut wirtualnych art. 30B ust. 1A ustawy -> Koszty uzyskania przychodów (poz. 23 z PIT-38)

Плюс ко всему, помимо основной формы PIT-38, есть еще и специальное дополнение к нему – PIT/ZG. Фактически, это детализация дохода, полученного за границей

Przychody uzyskane za granicą -> inne przychody, w tym uzyskane za granicą

В форме PIT/ZG нужно указать такие данные:

  • Во-первых, доход от продажи ценных бумаг. Вот это уже именно прибыль, т.е. разница между выручкой и всеми затратами (на покупку активов и на комиссии)

Dochód uzyskany za granicą (poz. 32 z PIT-ZG)

  • Во-вторых, указывается налог, уплаченный за границей, т.е. сумму налогов, которая уже была удержана

Wskaż podatek od tych dochodów zapłacony za granicą (poz. 33 z PIT-ZG)

Если дохода за счёт прироста стоимости в отчётном периоде не было, а в PIT-38 указан только убыток, то PIT/ZG в таком случае не заполняется.

В итоге расчёт данного типа налога в форме PIT-38 выглядит так. Берём выручку от продажи активов вычитаем из неё стоимость активов и комиссии полученное значение умножаем на 19% и теперь вычитаем отсюда ещё и ранее удержанные налоги. Полученное значение, это и будет сумма налога к выплате в рамках декларации PIT-38:

(<выручка от продажи активов> - <стоимость активов и комиссии>) х 0,19 - <ранее удержанные налоги>

Заключение

Вот так частный инвестор, резидент Польши может отчитаться о доходах, полученных на фондовом рынке. Надеюсь, эта инструкция будет полезна. По крайней мере я в своё время столкнулся с дефицитом информации для частного инвестора в Польше, особенно в части налогов. А налоги платить нужно, без вариантов. Только так капитал будет легальным и к вам не будут возникать вопросы при получении денежных поступлений из внешних источников.

С польскими налогами у меня на этом пока всё. Подписывайтесь на мой канал в YouTube, Telegram и Яндекс.Дзен

О проекте

  • Проведение тренингов и вебинаров: QA, Time management, People management, Agile
  • Консалтинг в области организации рабочих процессов в ИТ
  • Проведение и подготовка к собеседованиям

Информация об авторе проекта

 

Контакты

Skype: xpavnov

E-mail: xpavnov@gmail.com

VK: https://vk.com/doitsmartly

Группа вконтакте

doITsmartly©2022
Яндекс.Метрика

Search